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2012年物流师考试最后冲刺试卷(7)
试卷编号:194826
录入者 :Round You
试卷总分:125
出卷时间:
答题时间:120分钟
 
 
一、判断题(正确画√,错误画 ×。共25题,每题1分。)
1.
OPT的处理逻辑就是使交付时间与交货期限相符。(  )[1分]
    
2.
生产物流所指的是,在企业内部为保障生产而进行的物流管理,也可以称为在制品物流。(  )[1分]
    
3.
取得从事国际多式联运的资格是国际多式联运经营人必须具备的条件之一。(  )[1分]
    
4.
服务一损失函数的表达式为:L=K(Y—m)2,其中m为常数。 (  )[1分]
    
5.
按订单设计这种方式支持客户化设计,批量大的需求,其设计工作不复杂。(  )[1分]
    
6.
RF物流系统是一种利用射频通信技术对采集到的数据进行无线传输的通讯系统。(  )[1分]
    
7.
生产进度控制的通用措施是:库存缓冲、抢修设备、加班和培养多技能工。(  )[1分]
    
8.
物流服务商选择的“QCDS”原则中,服务因素是最重要的。 (  )[1分]
    
9.
按计划实施这一步骤仍属于PDCA策划阶段(P阶段)的第四个步骤。 (  )[1分]
    
10.
物流企业实际车型选择过程是一个综合考虑的过程。物流企业在车辆选型过程中可以通过对选车因素的权重赋值,通过加权分析法综合打分来确定选车的类型。 (  )[1分]
    
11.
橡胶制品是按照产品原材料来分类的产品。 (  )[1分]
    
12.
为了控制项目物流的进度,对于第三方物流公司来说,通常靠自身购买来解决项目物流的设备问题。 (  )[1分]
    
13.
在6西格玛质量管理中,量化阶段主要将客户反映的问题进行分解,找出造成这些问题的主观原因,并将这些问题进行量化排序,找出最主要原因和次主要原因。 (  )[1分]
    
14.
交通运输的不便直接影响配送中心的日常运营,因此,配送中心的选择最好靠近交通枢纽,如交通主干道枢纽、铁路编组站或者机场,方便两种以上运输方式的联接。(  )[1分]
    
15.
商品不同,在仓库里的储位区域可以相同。 (  )[1分]
    
16.
不同类型的物流企业的核心竞争力是不一样的,运输型物流公司就是以完善的运输网络设施、提供最好的运输服务为它的核心竞争力。 (  )[1分]
    
17.
铁路集装箱运输中,对于使用集装箱的货物,每批必须是同一集装箱,至少一箱。(  )[1分]
    
18.
托盘需求量的计算可遵循以下的公式:托盘数量=存储用托盘数量+备货用托盘数量+预留托盘量。 (  )[1分]
    
19.
仓库布置中不用考虑物流的交货时间。 (  )[1分]
    
20.
外包装的目的主要是给流通环节储、运、调、销带来方便。 (  )[1分]
    
21.
流通加工的加工对象可以是原材料、零配件和半成品。 (  )[1分]
    
22.
鱼刺图又叫“石川馨图”,也称因果图、特性要因图。 (  )[1分]
    
23.
固定绩效考核是变动绩效考核的补充,固定绩效考核反映当月运行状态,而变动绩效考核反映考核的完成情况。 (  )[1分]
    
24.
对于没有出口经验的公司,建议使用EXW、FOB、FCA术语。(  )[1分]
    
25.
按范围类别分类的物流成本具体包括委托物流成本和企业内部物流成本。 (  )[1分]
    
二、单选题(请在下列各题的答案选项中,选出两个或两个以上正确答案。共20题,每题1分。)
1.
(  )是我国市场经济条件下大力提倡并得以广泛使用的一种合同形式,它具有公开、公平、公正的特点,能够提供物品采购合同的透明度。[1分]
凭样品采购的物品采购合同
分期付款的物品采购合同
试用的物品采购合同
招标投标的物品采购合同
2.
下列不是提单功能的选项是(  )。[1分]
货物收据
报关凭证
运输合同
物权凭证
3.
不同的(  )决定了不同的管理控制技术的应用。[1分]
生产水平
生产技术
生产工艺
生产条件
4.
(  )是指由承运人签发的,货物从装运港装船后,中途不经过换船直接运至卸货港的提单。[1分]
直达提单
联运提单
简式提单
全式提单
5.
在(  )术语下,卖方除了具有与CPT术语相同的义务外,还要办理货物交给承运人后到达目的地之前的投保手续并交纳保险费,可适用于包括多式联运在内的各种运输方式。[1分]
CIP
FAS
CIF
CFR
6.
下列适合任何运输方式的贸易术语是(  )。[1分]
FAS
FOB
FCA
DEQ
7.
(  )作业是物流中心对实物管理的开始。[1分]
预收货
卸货
验收
进货入库
8.
下列不属于调度作业原则的是(  )[1分]
合适原则
邻近区域调度原则
最小成本原则
最短路径原则
9.
(  )能整合供应链。[1分]
现代物流企业
第四方物流
新兴的第三方物流
大型国有机构的第三方物流
10.
在国际货运中,ISM代表(  )。[1分]
海牙规则
维斯比规则
汉堡规则
国际安全管理规则
11.
下列可以用以进行增值进项税抵扣的票据是(  )。[1分]
货票
铁路货票
货运发票
铁路运单
12.
下列人员中不参与卸货作业的是(  )。[1分]
仓管员
检验员
供应商代表
装卸工
13.
下列各项关于物流信息系统的层次结构叙述不当的一项是(  )。[1分]
管理控制重点是绩效跟踪和评估
交易系统是管理控制、决策分析和战略规划的基石
决策分析注重来自于信息的支持,不断地对物流战略进行完善
作业系统以正式的规则、标准、流程及操作手册、庞大的交易量和注重日常操作管理为特点
14.
(  )作业是对各客户或门店的货品汇合,便于出货员点货装车。[1分]
复核
装车
合流
验货
15.
对于物流企业来说,不属于市场定位的是(  )。[1分]
经营层面定位
企业文化定位
核心竞争力定位
主导行业定位
16.
仓库的辅助通道宽度一般为(  )。[1分]
0.8~1.2米
1~2米
1.5~2.5米
3~4米
17.
在编制主生产计划时要把主生产计划与(  )连接[1分]
物流计划
作业计划
总体计划
销售计划
18.
下列不属于水路货物运输中货运代理代表收货人完成的工作是(  )。[1分]
办理退关
报告货物动态
安排报检
流通加工
19.
订单履行是与实物有关的活动组成,属于订单履行活动是(  )。[1分]
检查所需商品是否可得
对货物进行运输包装
审核客户信息
开具帐单
20.
根据人库上架作业过程,其中不涉及的作业设备是(  )。[1分]
搬运工具
存储设备
包装设备
检验和数据采集设备
三、多选题(每题至少有2个或2个以上的正确答案,每题2分,共30分)
1.
下列(  )物品通常是在普通航空货物运价基石出上增加一定的百分比进行计收。[2分]
活动物、活动物的集装箱和笼子
贵重物品
尸体或骨灰
报纸、杂志
作为货物托运的行李
2.
物流管理的基本目标是:将正确的产品,在正确的时间(  )。[2分]
以正确的方式
按照正确的数量
以正确的成本
送到正确的地方
交给正确的人
3.
以下属于运输方案数据的调查内容的是(  )。[2分]
现有客户的运输服务水平是怎样的
客户希望现有的运输需要在哪些方面改善
客户理解的良好运输服务是怎样的
各个仓库的每月发货量、最高发货量及最低发货量
客户信息系统是否与物流信息系统实现对接,保证数据的及时准确的传输
4.
在采购过程中,我们对供应商评价会关注四个方面的问题,质量、可获得性、服务与响应、成本,其中成本因素中包括:(  )。[2分]
购买价格
交货的可靠性
客户服务
所有权总成本
性能的可靠性
5.
不同的生产方式决定了物料管理中库存管理的方式的不同,不同的生产工艺决定了不同的管理控制技术的应用,其中生产工艺包括(  )[2分]
流水生产
离散制造
项目生产
备货生产
按订单设计生产
6.
按形态类别进行分类的物流成本具体包括委托物流成本和企业内部物流成本。其中,企业内部物流成本其支付形态具体包括(  )。[2分]
存货相关成本
人工费
材料费
维护费
一般经费和特别经费
7.
库存的功能都有多种,它们是(  )。[2分]
地域专业化
分离
平衡供给
安全库存
降低成本
8.
退货的主要原因有(  )。[2分]
临近保质期
货品滞销
季节性换货
客户间挑拨
包装破损、残旧
9.
物流流程规划在物流概念上有一定的规律,影响这个规律的因素有(  )。[2分]
产品属性
营业规模
渠道属性
流量预估
规划者素质
10.
国际多式联运的优越性主要表现在(  )。[2分]
简化托运、结算及理赔手续,节省费用
缩短货物运输时间,减少货损货差,提高货运质量
提高运输管理水平,实现运输合理化
运输过程中可以获得较大的运费收入
对全货物运输过程的控制有利于供应链管理
11.
上车作业流程中主要步骤包括(  )。[2分]
清点货品
确认客户配送顺序
移动货品到月台
装货上车
在不同客户货品上做区别标示
12.
在补货时,如发现(  )时,应及时反映给信息员处理。[2分]
包装损坏
内装与名称不符
数量不符
条码缺失
封口损坏
13.
库存信息包括(  )。[2分]
现有库存量
计划收到量
已分配量
提前期
采购预算
14.
在物流提案中,为避免后续的纠纷,一般需要明确以下事项(  )。[2分]
物流成本的计算方法
提供物流服务的绩效指标及考核方法
对于特殊服务所需收取的合同外费用也需明确提出并双方确认
如有可能,可提供几套方案供客户选择,以增加提案成功的机率
只能给客户提供一套方案,否则,会影响公正性。
15.
库存出货的计价的种类有(  )。[2分]
先入先出法
后入先出法
平均成本法
特定成本法
后入后出法
四、情景问答题
1.
由于网络B2B、B2C等业务的兴起,网上商城等虚拟卖场成为了现阶段我国电子商务的主要进行场所,但由于网上商城的产品更加多样,由于客户的订单短、批次多、批量小等特点,从而导致物流成本升高,使得库存上升。请针对网上商城的特点,对网上商城的仓库管理提出建议。[3分]
参考答案:
由于品种繁多,网上商城需要考虑商品的分类管理,图书的管理和百货的管理、家电的管理就具有不同的仓库需求;但是需要运输的合并管理。
为了提高货架的利用率,在商品货位管理上,一般不采用固定拣货位的方式,每个货位既是拣货位,又是存货位,仓库管理信息系统遵循先进先出原则,详细记录每个货位的商品进出时间,出货时系统自动按照先进先出原则产生拣货顺序。机动灵活的货位管理,可以大大提高网上商城仓库管理的利用效率。
2.
李先生以前是从事制造业的,目前涉足物流领域,对物流法律法规不熟悉,前段时间还在业务活动中与别人发生纠纷,他已意识到学习物流法律法规的重要性了,请您给他介绍一下目前我国物流法律法规框架和内容。[3分]
参考答案:
提示:本题主要考查我国法律法规框架和内容。
1)我国物流法律法规框架
总体来说,我国物流法律法规可以分为两个方面,即国内法规和国际法规。
①国内法规:全国人大通过的法律;国务院通过的法令;行业主管部门通过的部门规章;国家标准。
②国际法规:国际公约;国际惯例;国际标准。
2)内容
物流法律法规的框架所包含内容涵盖了物流活动的各个方面,若从物流活动的各个子系统来看,物流法律法规的内容可以分为以下4个主要类型:
①仓储内部作业相关物流法规。主要包括流通加工、包装、仓储保管、保税仓库等涉及到的相关法规。
②装卸搬运相关物流法规。主要包括在港站、货场等物流节点的装卸搬运作业所涉及的法规。
③运输交接作业相关物流法规。主要包括在水运、陆运、空运及多式联运等不同模式下运输货物交接所涉及的法规。
④与口岸相关的法律法规。主要包括在口岸的管理及通关方面涉及的制度规范。
3.
10年前,公司A是一家提供仓储服务的物流企业,公司B是一家提供运输服务的物流企业,A、B两家公司的经理们参加了某城市物流协会组织的“物流与供应链管理”知识讲座,课后,这两位经理与主讲老师也进行了交流,他们汲取了现代物流管理理念,特别是对综合物流有了更深刻的认识。回去后,决定拓展目前的物流业务服务范围,向综合物流服务企业发展。请问他们的思路对吗?并帮助他们分析要成为综合物流服务企业应具备哪些条件?[3分]
参考答案:
本题主要考查综合物流服务企业必须具备的条件。他们的思路是对的。
综合物流服务企业必须具备的条件是:
1)从事多种物流服务业务,可以为客户提供运输、货运代理、仓储、配送等多种物流服务,具备一定的规模;
2)根据客户的需求,为客户制定整合物流资源的运作方案,为客户提供契约性的综合物流服务;
3)按照业务要求,企业自有或租用必要的运输设备、仓储设施及设备;
4)企业具有一定经营范围的货物集散、分拨网络;
5)企业配置专门的机构和人员,建立完备的客户服务体系,能及时、有效地提供客户服务;
6)具备网络化信息服务功能,应用信息系统可对物流服务全过程进行状态查询和监控。
4.
某出口公司按CIF伦敦向英商出售一批核桃仁,由于该商品季节性较强,双方在合同中规定:买方须于9月底前将信用证开到,卖方保证运货船只不迟于12月2日驶抵目的港。如货轮迟于12月2日抵达目的港,买方有权取消合同,如货款已收,卖方必须将货款退还买方。问这一份合同的性质是否属于CIF合同?[3分]
参考答案:
这一合同的性质不再属于CIF合同。因为合同条款内容与CIF本身的解释相抵触。抵触有二:一是合同在CIF条件下竞规定了“到货日期”,这与CIF价格术语所赋予的风险界限划分的本意相悖,按CIF是装运港交货,货物超越船舷后的一切风险均由买方负责。如果限定到货日期,岂不是要卖方承担超越船舷后的一切风险;二是CIF是“象征性交货”,只要卖方提供齐全、正确的货运单据,买方不能拒收单据,拒付货款。而该合同竟规定“如货运船只不能如期到达,买方将收回货款”,实际上成了货到付款。由此看来,该合同的一些主要条款已与CIF价格术语的本意相抵触。尽管名义上是按CIF成交,但实质上并不是CIF合同性质。
5.
汪经理是从一家物流企业调到某生产企业任职的,他对制造企业的生产计划不是很了解,你是他部门下的一名计划人员,请你给汪经理简要介绍什么叫主生产计划?主生产计划的内容有哪些?[3分]
参考答案:
主生产计划(MPS),是预先建立的一份计划,由主生产计划员负责维护,是确定每一具体的最终产品在每一具体时间段内生产数量的计划。
这里的最终产品是指对于企业来说最终完成、要出厂的完成品,它要具体到产品的品种、型号。这里的具体时间段,通常是以周为单位,在有些情况下,也可以是日、旬、月。主生产计划详细规定生产什么、什么时段应该产出,它是独立需求计划。主生产计划根据客户合同和市场预测,把经营计划或生产大纲中的产品系列具体化,使之成为展开物料需求计划的主要依据,起到了从综合计划向具体计划过渡的承上启下作用。主生产计划必须考虑客户订单和预测、未完成订单、可用物料的数量、现有能力、管理方针和目标等。因此,它是生产计划工作的一项重要内容。
6.
经销商A具有一定规模,市区网络健全,业务辐射多家酒店、超市、便利店,公司管理体制也比较成熟,有一整套关于库存管理的方法。特别是在入库方面管理十分科学,从入库准备到货物入库等流程顺畅,衔接紧密,进而为仓储和配送打下了良好基础。请根据所学知识,谈谈在仓储方面,货物入库时的流程包括哪些?[3分]
参考答案:
在对该经销商的配送中心进行重新改进和布局时,要对其进出货作业流程进行改造。进货作业流程主要考虑货物的入库业务,包括卸货、搬运、清点数量、检查质量、装箱、整理、堆垛、办理入库等一系列操作。收货业务按其工作程序分为两个阶段,收货前准备和接受货物入库。收货入库前的准备工作有:日常业务联系,按照计划定期与货主、生产工厂以及配送部门进行联系,了解将要入库的货物情况;仓库安排,根据入库货物的性能、数量、类别,按分区管理要求,核算货位面积,确立货位;人力组织,安排好货物验收员、搬运堆垛人员;验收器具准备等。收货过程包括:货物点收,这是收货的第一道工序,由仓库收货人员与运输人员进行货物交接;坚持货物包装标志,对货物包装是否完整、牢固,有无受损、受潮、油污等情况进行检查,核对货物标志,查看是否与单证记载相符;办理交接手续、货物质量验收、办理货物入库手续。
7.
在门店的运营过程中,货架缺货管理是非常重要的,不论你的商品价格有多吸引人,不管你的购物环境有多优美,如果没有商品陈列在货架上,消费者就无法实现其购买目的,而经营者的销售及利润也就无从谈起。从概念上分析,缺货是指某一个单品的实际库存为零。然而,从门店经营的实际情况来看,缺货还表现在以下几个方面:货架商品只有几个或者少量的库存,无法满足当日的销售;服装、鞋类商品的颜色缺货或,尺码断码;家电只有样机而无法销售;商品陈列在货架上,但其外包装有瑕疵,无法销售:商品系统库存不等于零,但实际库存为零;新品未到货等。请分析商品缺货的原因与对策。[3分]
参考答案:
原因有商品目前的库存不能满足再订货点至到货前的销售等,具体原因和对策有以下几点:
1)门店单品数过多,货架太少,造成陈列不足。对策:单品数与销售收入并非绝对呈正比例的关系。相反,某种程度上,反而会浪费门店有限的货架资源,影响销售。按照70/30法则,对平销或滞销单品进行淘汰,重点陈列销售或毛利贡献大的商品。
2)门店后仓狭小,库存不够,影响周转 对策:其一 ,平时勤进快销,加强库存(包括货架与后仓的库存)与销售数据的分析,如历史同期销售对比分析,销售趋势分析等,结合门店实际确定可行的再订货点,提高商品的周转率;其二,逢年过节的畅销季节,早作准备积极向总部申请,联系外仓,备足商品库存,从容应对年节时的营销高峰,同时要注意外仓的规范化管理。
3)门店与直配或三方代配供应商之间缺乏减信与沟通,从而导致缺货。对策:市内门店与直配供应商之间、市外门店与三方代配供应商以及与本地供应商之间往往会因为各自主观或客观上的原因,而导致双方书面或口头达成的购销协议付之东流。其中利益方面的冲突较为突出,如成本因素、供方库存、客情关系、市场变化等,供需双方应加强沟通,从而达成共赢。
4)淡季片面追求过季商品的零库存管理,没有根据实际情况作出调整从而导致缺货。对策:过季商品换季是绝对的,但有选择地保留:
5)特价期间特价商品进货限量导致缺货。对策:一是及时掌握特价期间及特价商品,早作准备,备足货源;二是充分利用总部资源,在相关门店之间进行调剂,互通有无;三是在原有配额的基础上进一步地积极争取货源,保障供给。
6)法定假日忽视囤货从而导致缺货。对策:主要是对市场估计不足。
7)大宗购物、团购及抢购造成缺货。对策:大宗购物和团购要早做准备,对于抢购要积极地采取对策,如限量供应、限额购买或及时补充货源等。
8)补货责任和考核指标未落实到具体的人,人工补货缺乏科学的依据,重复补货、漏补现象无法追究等。对策:按照总部的相关规定,结合门店的实际情况,完善各项考核指标和责任规定,并经常性地进行检核,有错必究,违纪必罚,将缺货风险降到最低限度。
8.
物流企业A、B、c三家公司位于不同区域,都是提供综合物流业务,三家公司都想拓展物流业务,这就需要增加大量的物流设施设备,若每家公司单独投资,一次性投入非常大,企业难以承受,而且还导致物流运行成本非常高。这三家公司决定联合起来,共同开发客户。由三家物流企业共同投资建设物流设施设备,共享物流资源,这样一来,对三家公司的物流优势放大,同时也避免了相互间的恶性竞争。请问:他们采用的是什么模式的客户开发?这种模式的核心竞争力表现在哪些方面?[3分]
参考答案:
本题主要考查产业联盟开发客户模式的概念及该模式的核心竞争力表现。他们采用的是物流产业联盟开发模式。
1)产业联盟开发是一种新的物流业务模式,具体地可以通过物流企业共同投资建设物流设施设备(如转运站、物流中心等),共同获取收益。
2)物流产业联盟的核心竞争力可以体现在以下几个方面:
①提升物流企业的知名度、扩展物流关系网络,促进物流企业业务量的持续发展;
②增加异地配送网络,增加代办业务和自有业务;
③实现异地点对点的车辆共享服务,实现货运资源优化配置;
④增加集货渠道,增加代收货款服务;
⑤实现异地放车诚信保障,减少停车风险。
9.
SM公司是一家生产食品的公司,其货品远销国内外。2010年,该公司在人员大调整过程中,因人事变动或管理出现漏洞,致使生产的商品因质量问题被批发商退还回来。请问你是退货收货员,你对退还的商品应当如何处理?[3分]
参考答案:
退返商品处理应当包括验收、整理、良品入库和不良品退仓四个子过程。
(1)返品验收,退货收货员根据配送员带回的退货单核对退货名称、数量、规格、保质期等戏谑呢,若实际货品与退货单信息不一致,找配送员进行差异处理,并对回单进行确认。(2)返品整理,退货整理员将退货收货员验收好的货品按照供应商、生产日期、货品的状态分类整理,装人物流箱中,然后对退货良品用RF终端扫描,根据RF终端显示的信息对归属不同区域货品进行分类。(3)良品入库,分类整理好的良品退货,缴入库上架员验收,入库上架员验收核对货品名称、数量、规格、保质期等信息,确认无误后用RF终端扫描,并根据终端提示信息,将货品放人指定货架和货位,存放好货品后扫描货位条码。(4)拒收退货,对不符合退货条件的货品,退货整理员整理后由配送员下次带回给批发商并附带拒收退原因说明。(5)不良品退仓。
10.
某公司是一家连锁零售企业,在北京地区开出一百多家便利超市。最近一段时间,各个超市对货品供应和物流服务投诉较多,联合公司选定了8个项目(货品价格、货品质量、品项完整性、配送正确率、预定送货日期、订单完整性、缺货通知、紧急送货),对5个有 代表性的超市进行了调研,让客户对每个项目的重要性作出评价,评价结果见表1。
表1超市对各项目的重要性评价
  
表2 超市对各项目的服务表现良好性的评价
  
根据以上案例,回答问题:
(1)请你根据案例中给出的评价数据,计算每个项目的平均值,填入表3,然后画出绩效评估矩阵,并把调研项目的序号填入所画出的绩效评估矩阵中。
表3计算结果
   
(2)根据矩阵分析结果,说明联合公司对哪些项目的服务一定要提高?对哪些项目的服务要提高?对哪些项目的服务要维持/提高?对哪些项目的服务要维持?[3分]
参考答案:
  2)公司一定要提高的项目:紧急送货。
公司要提高的项目:货品价格、预定送货日期、品项完整率。公司要维持/提高的项目:配送正确率、货品质量、缺货通知。公司要维持的项目:订单完整性。
五、论述题(要求阐述过程中理论联系实际、结构严谨、分析透彻,必要时可以画出流程图或示意图进行阐述。共2题,每题5分)
1.
论述编制主生产计划的约束条件?[5分]
参考答案:
编制主生产计划(MPS)时要确定每一具体的最终产品在每一具体时间段内的生产数量。它所需要满足的约束条件首先是:
1)主生产计划所确定的生产总量必须等于总体计划确定的生产总量
该约束条件包括两个方面:第一个方面是每个月某种产品各个型号的产量之和等于总体计划确定的该种产品的月生产总量;第二个方面是,总体计划所确定的某种产品在某时间段内的生产总量(也就是需求总量)应该以一种有效的方式分配在该段时间段内的不同时间生产。
当然,这种分配应该是基于多方面考虑的,例如,需求的历史数据,对未来市场的预测,订单以及企业经营方面的其他考虑。此外,主生产计划既可以周为单位,也可以日、旬或月为单位。当选定以周为单位以后,必须根据周来考虑生产批量(断续生产的情况下)的大小,其中重要的考虑因素是作业交换成本和库存成本。
2)在决定产品批量和生产时间时必须考虑资源的约束
与生产量有关的资源约束有若干种,例如设备能力、人员能力、库存能力(仓储空间的大小)、流动资金总量等。在制定主生产计划时,必须首先清楚地了解这些约束条件,根据产品的轻重缓急来分配资源,将关键资源用于关键产品。
2.
试论述物流企业利用财务报表评定企业绩效的方法。[5分]
参考答案:
现代物流企业财务分析和评价的依据主要是企业的会计核算资料和财务报告,并以报告为主。财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、其他附表以及财务状况说明书。其中资产负债表、利润表、现金流量表应用比较广泛。
1)资产负债表
资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”为根据,按照一定的分类标准和次序反映现代物流企业在某一时间点上资产、负债及所有者权益的基本情况的会计报表。负债表可以提供企业的资产结构、资金流动性、资金来源状况、负债水平以及负债结构等信息,分析者可据以了解企业拥有的资产总额及其构成状况,考查企业资产结构的优劣和负债经营的合理程度,评估企业的清偿债务的能力和筹资能力,预测企业未来的财务状况和财务安全程度,从而为债权人、投资人及企业管理者提供决策依据。
资产负债表项目的分类包括资产项目的分类、负债的分类和所有者权益项目的分类。
资产的分类:流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产。
负债的分类:流动负债、长期负债、递延税款。
所有者权益项目分类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。
2)利润表
利润表是计算投资利润率和投资利税率的基础和依据。利润表是以“利润=收入一费用”为根据编制,反映物流企业在一定经营期间内物流活动经营成果的财务报表。通过利润表可以考核现代物流企业利润计划的完成情况,分析企业实际的盈利水平及利润增减变化原因、预测利润的发展趋势,为投资者及企业管理者等各方提供决策依据。
3)现金流量表
物流企业的现金流量表是以“净现金流量=现金流入一现金流出”为依据编制的,通过现金和现金等价物的流入、流出情况,反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况的财务报表。它是计算现代物流企业内含报酬率、财务净现值和投资回收期等反映投资项目盈利能力指标的基础。根据计算的基础不同,现金流量表可分为全部投资财务现金流量表和自有资金现金流量表。
按照现金流量发生的原因,可以分为以下几个方面:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
六、综合案例题
1.
2001年3月,国内某公司(以下简称甲方)与加拿大某公司(以下简称乙方)签定一设备引进合同。根据合同,甲方于2001年4月30日开立以乙方为受益人的不可撤销的即期信用证。信用证中要求乙方在交单时,提供全套已装船清洁提单。2001年6月12日,甲方受到开证银行进口信用证付款通知书。甲方业务人员审核议付单据后发现乙方提交的提单存在以下疑点:(1)提单签署日期早于装船日期。(2)提单中没有已装船字样。根据以上疑点,甲方断定该提单为备运提单,并采取以下措施:(1)向开证行提出单据不符点,并拒付货款。(2)向有关司法机关提出诈骗立案请求。(3)查询有关船运信息,确定货物是否已装船发运。(4)向乙方发出书面通知,提出甲方疑义并要求对方做出书面解释。乙方公司在收到甲方通知及开证行的拒付函后,知道了事情的严重性并向甲方做出书面解释并片面强调船务公司方面的责任。在此情况下,甲方公司再次发函表明立场,并指出由于乙方原因,设备未按合同规定期限到港并安装调试已严重违反合同并给甲方造成了不可估量的损失,要求乙方及时派人来协商解决问题,否则,甲方将采取必要的法律手段解决双方的纠纷。乙方遂于2001年7月派人来中国。在甲方出具了充分的证据后,乙方承认该批货物由于种种原因并未按合同规定时间装运,同时承认了其所提交的提单为备运提单。最终,经双方协商,乙方同意在总货款12.5万美元的基础上降价4万美元并提供三年免费维修服务作为赔偿并同意取消信用证,付款方式改为货到目的港后以电汇方式支付。请回答下列问题:[10分]
参考答案:
1.乙方没有在合同规定的时间将已备妥的货物装船,在这种情况下,如果等到货物装船完毕再开已装船清洁提单,可能超过信用证最迟结付时间期限,可能造成议付困难,因此,为了在信用证规定的时间内向信用证议付行提交符合要求的单据,便心存侥幸以备运提单作为正式已装船清洁提单作为议付单据。如果甲方接受了这种单据而向乙方支付货款过后,可能面临货物延期交付、货物残损短缺,甚至是卖方欺诈等风险;另一方面,如若发现存在提单欺诈行为,还可以为自己争取更多的利益,因此,从自身利益出发,甲方对于这种情况一般是持谨慎态度的。
2.为了避免托运人在“提单”方面的欺诈行为,更好地保护自己,买方需要关注:①在合同和信用证中详细清楚地规定议付单据中的提单必须是全套清洁的已装船提单。②受到议付单据后,仔细认真地审核相关单证,确认所有单据符合单单相符、单证相符的要求。必要情况下,通过对照受益人向议付行交单的日期是否早于提单签署日期、装运时间是否晚于提单签署日期或通过船务公告中的航班时间表来进行判定。③仔细审核提单中的每一个细节,确保所收到的提单是全套清洁已装船提单。

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